公司的债权债务如何管理(企业债权债务管理方法)

一、 岗位责任制 1、 项目经理为本项目应收及应付款项管理的第一责任人，负责款项全过程管理。 2、 财务负责人组织应收、应付款项的日常管理工作。 第三条 财务部门为应收、应付款项管理的主办部门，物资部、机械管理部、合同部门为应收、应付款项管理的协办部门，各部门应设立专、兼职的管理人员，部门之间要密切配合、互通情况，共同做好应收、应付款项管理工作。 二、 财务部门职责 (一)办理应收、应付款项的管理工作。 (二)负责编制并下达应收款项催收计划及催收方案，并按月组织相关部门完成应收款项的清收工作。 (三)负责建立健全应收款项台账，定期编制应收款项明细表。 (四)严格按照公司资金管理和使用的有关规定，加强对外借款、对外预付账款和工程垫资的控制和监督。 (五)负责应收款项管理的分析总结工作，针对问题及时提出管理建议。 (六)及时偿还 债务 ，避免长期债务情况的发生;对已形成的债务，合理确定偿还时间和规模。 (七)与债权方及时沟通、核对，财务困难时，要得到债权方的理解，避免造成不良影响。 三、 债权债务 账目的核对 1、债权债务账目的核对，主要由财务部门负责，其他有关各业务部门配合。 2、 项目部应当建立债权债务定期清查和核对签认制度，至少于每季度末对债权债务进行全面清理和核对一次。对各项债权必须取得签认记录。对清理核对过程中发现的长期挂账、长期无结算、账龄较长、核对不符等情况，应及时提请相关部门查明原因，按规定做出处理。 3、物资采购、合同、机电等业务部门应配合财务部门与对方财务部门核对账目，并将核对情况及时通报财务部。 四、台帐管理 1、 台账管理指应收款项明细台账管理和重点外 欠款 档案管理。项目部应按有关规定建立健全外欠款重点项目档案。 2、 项目部应建立债权债务台账管理制度，详细反映各项债权债务的发生、增减变动、余额及其账龄等财务信息。财务部门应当至少按季编制债权债务明细表，向项目负责人和相关业务部门反馈债权债务的结算情况、余额、账龄等信息，分析债权债务管理情况，提请项目负责人和有关责任部门采取相应措施。 五、 债权债务的清理 1、项目部应按照合同约定及时与业主(局指)办理验工计价手续，并根据业主(局指)批复计价确认应收账款。项目部物资、计价等部门应及时办理材料物资采购入库报销、劳务结算、机械设备租赁等结算手续，以便财务部门正确确认应付款项。 2、 项目部应加强应收票据管理，对收到的承兑 汇票 应设置“应收票据登记簿”逐笔登记每一张应收票据的种类、号码、出票日期、交易合同及付款人、承兑人或背书人的姓名或单位名称、到期日和利率、贴现净额、收款日期、收款金额等信息。对已到期收回的票据及时注销，对背书转让或贴现的票据及时在登记簿中做出标识。 3、项目部对收到的应收票据可在综合考虑项目资金状况、贴现资金成本等因素的基础上，根据情况采取背书转让、贴现等方式加快资金回收。对到期应收票据应及时向银行提请兑付，保证资金按期回收。项目部对收到的商业承兑汇票应随时跟踪和关注出票人财务状况，防范到期不能收回的风险。 4、 项目部对预付账款应严格控制。所有预付款项应按合同约定的比例付款，并在合同约定时间内及时 清算 或扣回。合同没有约定预付款项的一律不得支付。财务部门对长期挂账的预付款项应及时提请项目负责人和相关业务部门查明原因后做出处理。 综上所述，一个公司的成立与发展并不是偶然的，它有自己的优势，自己的发展战略和自己的相关制度，尤其是公司对于财政的制度，它规定着单位债权债务管理制度的内容，也规定着公司每一笔交易的进出。是公司发展与前进的基石。

在现实生活中，每个企业都想发展得更大更好。但由于市场竞争残酷，一些公司可能会由于资金或经营管理方面的问题，而被其他更大的公司收购。这些被收购的公司在之前的经营中往往会存在一些债权债务问题。那么，在收购公司时债权债务会如何处理呢?下面，我将在下文中为大家提供相关的内容，相信会对大家有所帮助。一、收购公司后债权债务怎么处理      一般情况下，收购方与原股东会在股权收购协议中约定:基准日之前的债务由原股东承担，基准日之后的债务由新股东(收购方)承担。此种约定，实质上是目标公司将自己的债务转让给了原股东或新股东，是一份债务转让协议。债务转让，需经债权人同意。故，此种约定在没有债权人同意的情况下，是无效的。虽然此种约定对外无效，但在新老股东以及目标公司之间还是有法律约束力的。实务中，收购方一般会采取让老股东或第三人担保的方式进行约束。

      或有债务，是收购方关注的另外一个债务问题。实务中有以下几种处理方式:      1、分期支付股权收购款。即，在签订股权转让合同时，付一部分;办理完工商变更登记后，再付一部分;剩余部分作为或有债务的担保。      2、约定豁免期、豁免额。例如，约定基准日后两年零六个月内不出现标的在X万元以下的或有债务，则原股东即可免责。约定豁免额，以体现收购方的收购诚意;约定豁免期两年，是考虑到诉讼时效，而六个月是体现一个过渡期。      3、约定承担或有债务的计算公式和计算比例。需要指出的是，原股东承担的或有债务，一般是以原股东各自取得的股权收购款为限的。      企业与员工之间形成的债务问题也要妥善处理。由于种种原因，企业可能向员工有借款，或员工名为持股，实为借贷，内部债券等等，这些问题务必妥善处理，否则就容易滑向非法集资的泥潭，很可能导致刑事犯罪的发生。二、公司收购的注意事项有哪些      (一)资本、资产方面的风险      1、注册资本问题      目前，随着新公司法对注册资本数额的降低，广大投资人通过兴办公司来实现资产增值的热情不断高涨。但是，根据我们的办案经验，注册资本在500万以下的公司都有一些注册资本问题。我们办理了大量因出资瑕疵而低价转让股权的问题、虚假出资怎样进行破产的问题等等。所以，在打算进行收购公司时，收购人应该首先在工商行政管理局查询目标公司的基本信息，其中应该主要查询公司的注册资本的情况。在此，收购方需要分清实缴资本和注册资本的关系，要弄清该目标公司是否有虚假出资的情形(查清出资是否办理了相关转移手续或者是否进行了有效交付);同时要特别关注公司是否有抽逃资本等情况出现。      2、公司资产、负债以及所有者权益等问题      在决定购买公司时，要关注公司资产的构成结构、股权配置、资产担保、不良资产等情况。      第一、在全部资产中，流动资产和固定资产的具体比例需要分清。在出资中，货币出资占所有出资的比例如何需要明确，非货币资产是否办理了所有权转移手续等同样需要弄清。只有在弄清目标公司的流动比率以后，才能很好的预测公司将来的运营能力。      第二、需要厘清目标公司的股权配置情况。首先要掌握各股东所持股权的比例，是否存在优先股等方面的情况;其次，要考察是否存在有关联关系的股东。      第三、有担保限制的资产会对公司的偿债能力等有影响，所以要将有担保的资产和没有担保的资产进行分别考察。      第四、要重点关注公司的不良资产，尤其是固定资产的可折旧度、无形资产的摊销额以及将要报废和不可回收的资产等情况需要尤其重点考察。      同时，公司的负债和所有者权益也是收购公司时所应该引起重视的问题。公司的负债中，要分清短期债务和长期债务，分清可以抵消和不可以抵消的债务。资产和债务的结构与比率，决定着公司的所有者权益。      (二)财务会计制度方面的风险      实践中，有许多公司都没有专门的财会人员。只是在月末以及年终报账的时候才从外面请兼职会计进行财会核算。有的公司干脆就没有规范和详细的财会制度，完全由公司负责人自己处理财务事项。因为这些原因，很多公司都建立了对内账簿和对外账簿。所以，收购方在收购目标公司时，需要对公司的财务会计制度进行详细的考察，防止目标公司进行多列收益而故意抬高公司价值的情况出现，客观合理地评定目标公司的价值。      在收购公司时债权债务的问题一直是重点要处理的，公司在被收购之后遗留下来的债权债务问题应及时处理，市场竞争激烈，公司的行为十分普遍。      综合上述，我整理有关债权债务的相关内容。由此可见，收购公司涉及到许多问题，这些问题都应及时处理。同时，公司收购的行为本身也具有一定的风险性，只有对这些风险提前防范，才可以最大程度上避免损失的发生。