商业承兑汇票利率怎么计算?
商业承兑汇票利率怎么计算?
商业承兑汇票是指企业承诺在到期日无条件兑付的汇票,这里面没有银行的信用,只有企业的信用背书,所以对于贴现人来说,风险较大.利率相对来说也会较高.
一般而言,票据贴现可以分为三种,分别是贴现、转贴现和再贴现.
贴现是指银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前,为了取得资金,贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为,是银行向持票人融通资金的一种方式.
贴现的性质:贴现是银行的一项资产业务,汇票的支付人对银行负债,银行实际上是与付款人有一种间接贷款关系.
贴现的利率:在人民银行现行的再贴现利率的基础上进行上浮,贴现的利率是市场价格,由双方协商确定,但最高不能超过现行的贷款利率.
商业承兑汇票计算利息:
如果按照月利率计算,则贴现计算公式为:汇票面值×月贴现率y%×贴现日至汇票到期日的月数;
部分银行是按照天数来计算的,贴现计算公式为:汇票面值×年贴现率x%×(贴现日-承兑汇票到期日)的天数/360.
商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据.商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑.商业承兑汇票按交易双方约定,由销货企业或购货企业签发,但由购货企业承兑.
1、商业承兑汇票的付款期限,最长不超过6个月;
2、商业承兑汇票的提示付款期限,自汇票到期日起10天;
3、商业承兑汇票可以背书转让;
4、商业承兑汇票的持票人需要资金时,可持未到期的商业承兑汇票向银行申请贴现;
5、适用于同城或异地结算.
开出商业承兑汇票计入什么科目?
开出商业承兑汇票计入应付票据科目.
应付票据是指企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票,包括商业承兑汇票和银行承兑汇票.
开出、承兑商业汇票时:
借:原材料/在途物资/材料采购等
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:应付票据
支付银行承兑汇票支付手续费时:
借:财务费用
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
支付商业汇票款:
借:应付票据
贷:银行存款
到期无力还款
商业承兑汇票
借:应付票据
贷:应付账款
银行承兑汇票
借:应付票据
贷:短期借款
带息票据计提利息的会计处理为:
借:财务费用
贷:应付票据
承兑汇票贴现利率为什么会变化？
承兑汇票贴现是银行承兑汇票的一种行为，不同时期银行承兑汇票贴现率是不相同的，这个贴现率会对承兑汇票市场造成一定的影响。同时，承兑汇票贴现率又会受到一些内外因素的影响而发生变化。 外在因素 商业银行内部因素 1、经营策略 银行承兑汇票业务对于商业银行而言，既是资金业务，也是对企业短期的融资业务。金融机构在其他贷款投放(特别是流动资金贷款)较困难或速度较慢时，增加银票持有量，采取降低票据贴现预期年化利率的办法，实现在短时间内购入大量票据的目的，由此可能促使整个票据市场预期年化利率的下降；反之，在其他贷款投放顺利或速度加快时，减少票据持有量，采取大量卖出或提高票据贴现预期年化利率的办法，由此也可能促使整个票据市场贴现预期年化利率的上升。 2、资金状况银行承兑汇票是商业银行资金运作的主要工具之一，因而商业银行自身资金状况直接影响银行承兑汇票票据市场贴现预期年化利率变化。资金富裕时，降低预期年化利率购入票据，增加银票据持有量；资金紧缺时，提高预期年化利率或卖出银票，减少银票持有量。 3、资金状况商业银行的综合融资成本，主要包括筹资成本、其他负债成本、经济资本占用、经营费用等。综合融资成本是商业银行制定银行承兑汇票贴现预期年化利率的基础。市场参与主体多，资金投入大，贴现预期年化利率下降；反之，市场参与主体少，资金投放小， 贴现预期年化利率上升。 4、盈利目标商业银行开展各项经营业务的目的是获取利润，盈利是商业银行制定银行承兑汇票贴现预期年化利率的决定因素。由于各商业银行在不同阶段有着不同的利润指标，银行承兑汇票业务是实现利润指标较有效的手段之一，因而各商业银行在不同阶段通过制定不同的票据业务交易预期年化利率和经营策略，以确保利润指标的实现，并引起票据市场贴现预期年化利率的变化。
