企业所得税合理避税(企业所得税应该如何规避)

企业合理避税常从筹投资和生产经营两个方面入手，具体分析如下:

1、筹投资方面

企业的筹资税收会对企业现金流量造成较大的影响，会直接波及企业的预期性收益。税法规定，资本机构中的新股和预留收益两部分均要缴纳税收，双层的税收加大企业的经营成本，使得企业的负担加重，企业为避税，采取对外筹资，筹资企业的利益可在税前被成本离校减掉，但该方法存在较大的风险，企业需加强风险管理，亦会衍生风险管理成本。我国新税法规定企业筹资可采取股票发行，股票所有者权益和分红均可在税后的利润分配，筹资方式不同会直接对企业的效益产生影响，且通过税务负担体现，因此企业进行合理避税时必须确保税前的投资的收益率高于负债成本率，负债比率愈高，企业的避税能力和水平越高。

企业投资要时刻把握行业和企业的组织形式的选择。不同的行业的税收政策存在较大的偏差，政策倾斜程度不同，因此企业在投资时要根据各行业的税收优惠，选择具有比较优势的行业准入;其次企业不同组织形式税收方法和标准亦存在差异化，而诸如这些税收政策是以促进财政收入和经济可发展为目标，税法规定亦为企业避税提供更为广阔的空间。

2、生产经营方面

当前多数企业在处理税务规避时，采用扣除企业项目来完成避税，该方法是通过降低企业效益、提升成本实现。这种方法符合新企业所得税的规定，新税法规定企业的所得税计算可将税金、合理项目和成本等扣除，但同时亦需控制企业的工资在合理的变动范围内。企业在进行合理避税的同时，要随时准备为税务机构关于合理交易提供证明。现行税法规定，企业股东现金分红亦要缴纳部分所得税，因此企业分红时为合理避税可有效调整分配方式，降低现金分红改用股票分红。

企业合理避税的方法

常见的合理避税方法合理避税的方法有价格转让法、成本调整法、筹资法、地址选择法，分析如下:

(一)价格转让法

这是避税实践中最基本的方法，指两个以上有经济利益联系的经济实体为获取更多利润和经济利益，以内部价格进行的销售活动。为确保企业集团公司的利益最大化，必须对价格进行合理筹划。

(二)成本调整法

成本调整法是通过合理调整或分配摊销成本，减少利润，以达规避纳税义务的方法。但须注意，合理的成本和费用的调整和摊销，应根据现行税法、财务会计制度的规定，在可允许的范围内做的一些“筹划”，不是违法乱摊成本、乱挤费用。

(三)筹资法

筹资也是企业进行合理避税的一种行之有效的方法，指通过筹资，使企业税负最轻。一般情况下，企业通过商业信用、银行贷款、吸纳股权等多种方法来筹集所需资金。但必须对企业财务及资金结构予以考虑，使企业资金结构达到最佳，税负最轻。

(四)地址选择法

经济技术开发区在税收方面享有诸多优惠。优惠的目的是为了吸引国内外投资者，诱导人才、资本和技术以及相关经济活动流向这些区域。经济技术开发区的建立以及相关税收优惠政策的出台，造成了国内不同区域间的税收差距，为企业进行合理避税提供了有利条件。

4、企业实现合理避税应注意的几个问题

(一)正确把握和理解税收实质

传统观念认为:企业在任何情况下，避税行为都是损害国家利益的。但随着市场经济的不断深入和完善发展，这种观点的不准确性就凸显出来，造成这种错误认识的原因是没有正确理解和把握税收的实质。税收是国家为了实现其职能，凭借政治权利依法参与社会产品和国民收入的一种特殊分配活动。在分配时，必须兼顾国家整体利益和企业局部利益，片面的强调某一方面利益的重要性都是不恰当的。只有通过国家立法，才能保证兼顾两者分配的公平合理，在税法中规定课税方法、课税对象和课税额度，从而把国家和企业的分配关系固定下来。国家只要求企业依法纳税，因此，企业在确保履行纳税义务的前提下，采取合理避税增加企业利益，这不是损害国家利益的行为，而是一种兼顾国家利益与企业利益的特殊体现。

(二)熟知税法，善于学习税法，自觉维护税法原则

企业在加强财务管理中，要严格依税法办事，自觉维护税法严肃性。企业会计人员只有在认真学习和理解税法的前提下，才能真正树立正确的纳税观念，合理准确运用税收政策对企业进行保护，把国家有关税收的优惠政策运用到企业经营管理活动中，合理筹划和有效安排企业各项生产经营活动，通过享受税收优惠等方式减少税负，实现合理避税。

(三)选择积极合理的会计政策避税

会计政策选用不同，对企业税负的影响也就不同。运用会计处理方法合理避税的主要方法有:常见的方法有存货计价法和费用分配避税避税法，当前存货计价法有先进先出和加权平均法;后者立足现行会计准则，通过费用合理分配避税，如年限平均法、工作量法等，这些均是均是采用固定资产计提折旧方法，该方法产品价格变动不大，企业的利润较为平均，不免因过高利润引发高税。

合理避税是指在法律允许的条件下，以合理合法的方式手段减轻纳税人税负压力，减少实际纳税额的经济行为。通过不违法的手段安排公司的财务活动和经营活动，以满足税法规定，减轻税负压力。

节税要合法，且只能在法律法规允许的框架内操作。

1.性质差异：

个人独资企业（如：个体户）、合伙企业按公司法规定无需缴纳企业所得税，只需缴纳个人经营所得税。

 以我司合作园区为例：

个人独资企业（小规模纳税人）的可以申请核定征收，根据10%的核定利润率，核定后个税0.5%-2.1%，综合税负低至3.16%；

小规模有限公司也可以申请核定，综合税负也同上，只需3.16%

 2.行业差异：

为鼓励某些行业发展或引导产业转型，政府对某些特定行业给予免税、低税率等优惠政策。例如，软件企业增值税低税率、农业产品免增值税、高新技术企业所得税低税率等等；

高新技术企业现行享受的税收优惠政策主要包括：

①企业经认定为《高新技术企业》，可以减按15%的税率征收企业所得税。

②企业研究开发投入可以进行研发费用确认享受所得税加计扣除优惠。

③企业经过技术合同登记的技术开发、技术转让技术咨询合同可以享受免征营业税优惠。

④另外，各地还有地方性的不同的优惠和奖励政策

 3.地区差异：

为鼓励特殊地区，国家给出了特别的税收优惠或财政补贴政策。例如，老少边穷地区增值税的既征既退（补）、经济特区的减免和一些地方利用财政收入补贴纳税企业等等；

目前，我国出台了一些例如“西部大开发”或是“少数民主区域自治”的相关优惠政策，以致力于带动当地经济的发展进步。若企业入驻到有有税收优惠政策的税收优惠园区，例如我司与财政局合作的江苏苏北园区，或是黔江园区。在合规合法的前提下还达到了企业税负压力的大幅度减轻。

这里以把企业注册到我司合作工业园区为例

1.园区对注册企业的增值税按地方留存的70%-90%的比例对企业纳税额进行返还；

2.企业所得税以地方留存的70%-90%给予扶持奖励；

3.财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持；

案例分析：

天津某实业公司，实缴增值税1000万，企业所得税1000万元。

若入驻我司合作园区，就享受园区相应税收政策

则在此基础上，企业应得到的税收返还额为：

企业所得税奖励1000*40%*50%=200万

增值税奖励1000*50%*50%=250万

2000万税收，可获得450万的扶持奖励

划重点：具体的节税方案要视企业情况而定，不能一概而论。为避免造成不可挽回的后果，建议找专业人士为企业量身定制节税方案，确保合法节税！

企业如何合理避税节税？合理避税节税是指纳税人在不违反税法的前提下，在法律允许的范围内，通过精心安排，有计划低减轻或者控制税负的筹划活动，达到减轻税收负担的目的。一般纳税人企业想要合理避税节税，就应该紧盯国家税收优惠政策。小编整理了几种方法望采纳：

企业如何合理避税节税

1．组建形式变更节税。

企业组建过程中，往往有多种方式可供选择。在不同的选择方式中，对于企业经营者来说，往往能从中获得不同的利益，这利益之中就存在税收收益的问题。所以企业的顶层设计非常重要，关于如何通过企业顶层架构设计如何节税，可以在线咨询客服。

2．通过财务筹划达到节税。

企业在会计核算过程中，通过会计处理方法的选择，以减少其纳税义务。比如转换经营方式，转移定价法等

3. 充分利用地方政府出台的税收优惠奖励返还政策

有一些国家规定的优惠政策，企业要根据自身的性质，看看能否享受。比如小规模纳税人的免税优惠、四大行业的加计抵减、部分行业的即征即退等等。我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策，来带动当地经济发展。

将企业注册到有税收政策的税收优惠地区，不仅最节税而且合理合法。

税收优惠地区对注册企业的增值税和所得税以地方留存的:60%~85%扶持奖励；

财政扶持按月返还，当月缴税，次月扶持；纳税大户，一事一议，扶持最高可达:85%；

个人独资企业（小规模纳税人）可以申请核定征收，核定后综合税负:3.16%；2020年小规模纳税人增值税降为1%，助力中小企业复工复产

总的来说，企业应该根据自身的情况，加强财务管理，同时，通过对一些选择性事项的把握和税收优惠政策的充分运用，来达到降低企业综合税负的目的。

4，企业合理避税就是紧跟国家税收优惠政策

1、国家对小微企业的税收优惠政策：

1）小微企业每月开票金额小于10万元的免收增值税及附加税（普票）。

2）小微企业每月开票金额小于10万的免收教育费及地方教育费附加（普票）。

3）小微企业年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。