高新技术企业税收优惠(高新技术企业企业所得税税收优惠)

哪些企业可以认定为高新技术企业?

根据《高新技术企业认定管理办法》第十一条的规定，认定为高新技术企业须同时满足以下条件:

(一) 企业申请认定时须注册成立一年以

(二) 企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品 (服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权;

(三) 对企业主要产品 (服务) 发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围:

(四)企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%;

(五) 企业近三个会计年度 (实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求

1.最近一年销售收入小于5,000万元 (含的企业，比例不低于5%;

2.最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含) 的企业，比例不低于4%:

3.最近一年销售收入在2亿元以上的企业比例不低于3%

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%;

(六) 近一年高新技术产品 (服务) 收入占企业同期总收入的比例不低于60%;

(七) 企业创新能力评价应达到相应要求;

ON企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

何时能够享受所得税优惠?

根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》 (国家税务总局公告2017年第24号) 第一条的规定，企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠，并按规定向主管税务机关办理备案手续。

认定证书有效期内发生吸收合并，是否影响优惠享受?

根据《科技部 财政部 国家税务总局关于修订印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》(国科发火 [2016] 32号) 第十七条规定，高新技术企业发生更名或与认定条件有关的重大变化 (如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等) 应在三个月内向认定机构报告。经认定机构审核符合认定条件的，其高新技术企业资格不变，对于企业更名的，重新核发认定证书，编号与有效期不变;不符合认定条件的，自更名或条件变化年度起取消其高新技术企业资格。

高新技术企业减按15%征收企业所得税需要备案吗?

根据《国家税务总局关于发布修订后的<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公》(国家税务总局公告2018年第23号)第四条规定:“企业享受优惠事项采取自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《目录》列示的时间自行计算减免税额并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照本办法的规定归集和留存相关资料备查。

高新技术企业资格认定期满，通过重新认定前，能享受15%的优惠税率吗?

根据《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》玉家税务总局公告2017年第24号) 第一条规“企业的高新技术企业资格期满当定:年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。'

高新技术企业可能享受的企业所得税优惠有哪些?

(1) 享受研发费用加计扣除

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2023年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销

制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，前年起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，前年起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

(2) 延长亏损结转年限

根据《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》 (财税 (2018] 76号) 第一条规定自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

(3)境外所得税收优惠

根据《财政部 国家税务总局关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》(财税 [2011] 47号) 第一条规“以境内、境外全部生产经营活动有定:关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品 (服务) 收入等指标申请并经认定的高新技术企业，其来源于境外的所得可以享受高新技术企业所得税优惠政策，即对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额。

高新技术企业享有的税收优惠主要包括以下几个方面：

1.研发费用加计扣除：高新技术企业在开展研发活动中产生的各项费用，包括人员薪酬、材料、设备折旧等，都可以在计算企业所得税时按照一定比例予以加计扣除。这可以有效降低企业的研发成本，激励企业持续加大研发投入，促进技术进步和科技创新。

2.固定资产投资税收优惠：高新技术企业在固定资产投资方面，可以享受一定的税收优惠。具体来说，企业用于研发活动的固定资产可以加速折旧，如可以采用双倍余额递减法、年数总和法等折旧方法，以减少企业所得税支出。

3. 高新技术企业所得税率：目前，我国对高新技术企业实行优惠的企业所得税税率，一般为15%或更低。这降低了高新技术企业的税负，有助于减轻企业的财务压力，有利于企业长期发展。

4.股权激励个人所得税优惠：为了鼓励高新技术企业员工参与股权激励计划，高新技术企业的股权激励个人所得税可以按照规定享受优惠。具体来说，可以适用较低的税率或者递延纳税等优惠政策。

5. 技术创新税收优惠：国家为了鼓励技术创新，对高新技术企业取得的技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务等技术服务收入给予了一定的税收优惠。

总的来说，这些税收优惠政策为高新技术企业提供了有力的支持，鼓励了企业加大研发投入，促进科技创新和产业升级。同时，也为企业提供了更多的财务灵活性，有利于企业的长期发展。

一、全国性政策

1、企业所得税优惠10%

高新技术企业的企业所得税减免10%，按照15%征收（非高新技术企业为25%）。

例：企业净利润是100万，非高新企业需要缴纳25万的企业所得税，而高新企业需要缴纳15万。

2、研发费用可用来抵税，而且抵税比例比普通企业高75%

科技型中小企业的研发费用未形成无形资产的，可按照实际发生额的75%在税前进行加计扣除；即科技型中小企业可以将研发费用的175%在税前进行扣除，减少纳税。而高新技术企业正好是在科技型中小企业的范围内。（注：该政策适用于2017年1月1日至2019年12月31日）

二、地方性政策

1、北京

（1）企业专业技术人才及管理人才可以办理北京市工作居住证。

（2）北京市企业高管及技术骨干，同时取得北京市区域内的高等院校、科研机构学士以上学位者，可直接申办北京市户口。

2、苏州工业园区

对于通过高新技术企业认定且上一年度营业额低于2000万元的企业一次性奖励10万元。

3、苏州相城区

对于通过高新技术企业认定的企业一次性奖励2万元。

扩展资料

高新技术企业的认定必须同时满足《办法》的8个条件，如企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权。

从事研发和相关技术创新活动的科技人员，占企业当年职工总数的比例不低于10%；企业拥有一定的研发投入强度，且在中国境内发生的研究开发费用总额，占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。

“符合《办法》8个条件的企业可进行申请，通过专家评审、审查认定后，在高新技术企业认定管理工作网公示10个工作日，无异议后，再由认定机构向企业颁发统一印制的‘高新技术企业证书’。”

科技部火炬中心高新技术企业处处长郭俊峰介绍，至于认定机构取消高新技术企业资格的，一种是不符合《办法》相关要求，比如，企业发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为等；还有一种是，公众反映企业在申请过程存在弄虚作假等情况，认定机构核实后确实不符合资格者，同样也会被“摘帽”。

参考资料来源：人民网-科技部：高新技术企业认定工作一直严谨规范

参考资料来源：百度百科-高新技术企业