财务报表分析(财务报表怎么分析)

财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。

它是为企业的投资者、债权人、经营者及其他关心企业的组织或个人了解企业过去、评价企业现状、预测企业未来做出正确决策提供准确的信息或依据的经济应用学科。

扩展资料：

财务分析作用

速动比率：反映企业对短期性债务支付能力的迅速性；参考标准值：一般为1.0，行业性质不同，比率的标准不同；影响因素：应收账款的流动性

现金比率：企业在最坏情况下偿付流动负债的能力；一个极短的债权人可能对该指标感兴趣

资产负债率：反映资产对债务的偿还保障程度和债务对资产的资金支撑程度；参考标准值：

（1）债权人：要求比率越低越好；

（2）股东：要求比率越高越好，前提：总资本报酬率>借入资本利息率；

（3）经营者：要求保持恰当的资本结构。一般认为该指标应维持在50%左右，行业性质不同，比率的标准不同。

相关的比率：

（1）负债—权益比率=负债总额/所有者权益总额；

（2）权益乘数=资产总额/所有者权益总额）。

参考资料来源：百度百科-财务分析

参考资料来源：百度百科-财务分析方法作用

财务报表综合分析的方法主要有比较分析法、因素分析法、方差最大化正交旋转、主成分分析、层次分析法、聚类分析法和因子分析法。

1、比较分析法：

这是财务报表分析中最基本的方法，指对两个或几个有关的可比数据进行对比，揭示财务指标的差异和变动关系。这种方法可以帮助分析人员了解公司财务状况的变化趋势，找出变动的原因。

2、因素分析法：

是依据分析指标和影响因素的关系，从数量上确定各因素对财务指标的影响程度。因素分析法可以帮助分析人员了解影响财务指标的主要因素，以及各因素对财务指标的影响程度。

3、方差最大化正交旋转：

这是一种统计方法，通过方差最大化正交旋转，使每个因子具有最高负荷的变量数最小。这种方法可以帮助分析人员了解财务指标之间的相关性，以及各指标对财务状况的影响程度。

4、主成分分析：

这种方法是通过线性变换将多个财务比率转化为少数几个主成分，这些主成分能够最大程度地反映财务比率的信息。通过主成分分析，可以帮助分析人员了解财务状况的整体结构，以及各财务比率在结构中的地位和作用。

5、层次分析法：

这是一种系统性的分析方法，将复杂的财务问题分解为若干层次，然后对每个层次进行定性和定量分析。这种方法可以帮助分析人员了解财务问题的内在结构和关系，为制定解决方案提供指导。

6、聚类分析法：

这是一种将多个财务比率分为若干类的方法，同一类中的财务比率具有较高的相似性，不同类的财务比率具有较低的相似性。这种方法可以帮助分析人员了解公司财务状况的多样性，以及各类财务比率的特点和分布情况。

7、因子分析法：

与主成分分析类似，因子分析是通过线性变换将多个财务比率转化为少数几个因子，这些因子能够最大程度地反映财务比率的信息。因子分析可以帮助分析人员了解财务状况的潜在驱动因素，以及各因素对财务状况的影响程度。

财务报表分析的作用：

1、评价企业经营者的经营业绩：

通过财务报表分析，企业经营者可以了解企业的偿债能力、营运能力、盈利能力和现金流量等状况，合理地评价自己的经营业绩，并促进管理水平的提高。

2、实现理财目标的重要手段：

企业生存和发展的根本目的是实现企业价值最大化，企业经营者通过财务报表分析，能促进自身目标的实现。

3、为投资者和债权人进行投资和信贷决策提供有用的信息：

财务报表分析可以为投资者和债权人提供关于企业财务状况、经营成果和现金流量情况的综合比较与评价，从而帮助他们做出更明智的投资和信贷决策。

4、为企业管理者进行经营决策提供有用的信息：

财务报表分析可以帮助企业管理者了解企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，从而帮助他们做出更明智的经营决策。