企业所得税征收(企业所得税核定征收有哪些规定)

众所周知，个人收入需要缴纳一定的个人所得税，企业盈利也需要缴纳相关税费。有哪些具体项目需要缴纳或不缴纳，企业所得税如何征收？今天就来详细了解一下吧。

企业所得税：企业所得税一般按月(季)预缴，年终汇算清缴。收款方式有两种，即审核收款和批准收款。两种方式的税率都是25%。

1、查账征收主要是指财务制度健全，能准确计算收入，核算成本、费用和利润，能按规定申报纳税。

(一)企业所得税按照应纳税所得额计算缴纳，税率为25%。

(2)即应纳企业所得税=应纳税所得额*适用税率。

(3)其中：应纳税所得额=收入总额-不纳税所得额-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损。

2.核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收。

(一)定额征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和方法，直接核定纳税人每年应缴纳的企业所得税，由纳税人按规定申报缴纳的方法。

(二)核定应税所得率的征收，是指税务机关按照一定的标准、程序和方法预先核定纳税人的应税所得率，纳税人在纳税年度内根据实际发生的收入总额或成本总额，按照预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的方法。

如果核定应税所得率征收方式，则应纳所得税的计算公式如下：

(1)应纳所得税=应纳税所得额*适用税率；

(2)应纳税所得额=收入总额*应纳税所得率；

(3)应纳税所得额=成本支出/(1应税所得率)*应税所得率。

企业所得税是对境内企业和其他收入组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。依法缴纳企业所得税是企业应当履行的义务。

缴纳企业所得税有两种方式，即查账征收和核定征收。

审计收集

大多数小规模纳税人采用查账征收企业所得税。

小规模企业所得税=应纳税额*税率，应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。如果查账的小规模纳税人无法取得成本发票，应纳税额就会增加，企业的税负也会增加。

核准征费

核定征收主要针对不完整、不规范的账目，不能真实反映成本费用收入等。税务机关根据其经营情况，按照应税所得率计算应纳税所得额，然后进行所得税的核算和征收。

核定企业所得税=收入应纳税所得额税率。核定的企业所得税与收入和应税所得率有关，没有成本发票不会对企业所得税产生太大影响。

相关问答：企业所得税怎么征收

企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。想了解更多企业所得税如何征收推荐咨询永瑞集团。【测一测你的营业执照需要多少钱？】
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企业所得税征收方式鉴定工作每年进行一次，时间为当年的1至3月底，当年新办企业应在领取税务登记证后3个月内鉴定完毕。 企业所得税征收方式一经确定，一般在一个纳税年度内不做变更，但对鉴定为查帐征收方式的纳税人，发现下列情形之一的，可随时调整为定额或定率征收方式征收企业所得税。

(一) 纳税人不据实申报纳税，不按规定提供有关财务资料接受税务检的。

(二) 在税务检查中，发现有情节严重的违反税法规定行为的。

对鉴定为定额或定率征收方式的企业，如能积极改进财务管理，建立健全帐簿，规范财务核算，正确计算盈亏，依法办理纳税申报，达到查帐征收方式的企业标准的，在次年鉴定时，可予以升级，鉴定为查帐征收方式征收企业所得税。

一般情况下，从税务成本的方面考虑，企业主营业务的净利润率，如果高于所属行业定率征收应税所得率，则实行定率较为有利，反之，则实行查账征收较为有利。部分行业购进商品很难取得进货发票或取得发票的成本太高，建议考虑采用定率征收。如何确定征收方式，必须结合企业的业务类型、业务量的大小、客户情况等综合考虑。

纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税:

1 、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定动作应设置但未设置账簿的;

2 、只能准确核算收入总额，或收入部额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的;

3 、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的;

4 、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的;

5 、帐目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的;

6 、发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

建立健全帐簿，规范财务核算，正确计算盈亏，依法办理纳税申报，达到查帐征收方式的企业标准的，可申请企业所得税查账征收。

拓展资料

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类: (1)国有企业; (2)集体企业;(3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

参考资料 《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税暂行条例》

问题一:小规模纳税人企业所得税怎么征收      按照现行税法规定,不论是小规模纳税人还是一般纳税人,计算企业所得税时需要根据一定规则区分适用税率,常见的有一般性企业、高新技术企业、小型微利企业等,对应的企业所得税税率分别为25%、15%、10%或5%。      法律依据:《中华人民共和国个人所得税法》 第二条 下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:(一)工资、薪金所得;(二)劳务报酬所得;(三)稿酬所得;(四)特许权使用费所得;(五)经营所得;(六)利息、股息、红利所得;(七)财产租赁所得;(八)财产转让所得;(九)偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得(以下称综合所得),按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得前款第一项至第四项所得,按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得,依照本法规定分别计算个人所得税。

问题二:小规模纳税人企业所得税税率是多少?      小规模纳税人同时是小微企业。应纳税所得额不足100万的,所得税税率为5%;如果应纳税所得额在100万* 300万之间,税负为10%。作为小规模纳税人,其应纳税所得额一般不会超过100万,其企业所得税有两种计算方式。      认定小规模纳税人的标准是什么?      1.从事这几个方面的纳税人:货物生产、提供应税服务的纳税人,或者主要从事货物生产、提供应税服务(主要是指货物生产或者提供应税服务的销售额占全年应税销售额50%以上)的纳税人,同时具有货物零售额和批发销售额。这些人每年的增值税销售额都在50万以下。      2.对于前条规定以外的纳税人,年应纳税所得额应在80万以下。      3.患者年度应税销售额超过小规模纳税人标准的个人,需要按照小规模纳税人纳税。      4.非企业单位、不常发生应税行为的企业,可以按小规模纳税人纳税。      什么是向一般纳税人的转换?      年起,增值税一般纳税人的个人和单位可以转为小规模纳税人,但每年增值税销售额应在500万以下,超过500万的,仍需按一般纳税人纳税。但第二次转为一般纳税人的企业或个人不得再次转为小规模纳税人。      2.一般纳税人期间重新登记的纳税人的所有增值税应税销售行为都需要红字发票、新发票和补充发票,这些发票需要按原税率征收。      3.从下一期转级开始,按照简易计税方法缴纳增值税。转移登记日的下一期和本期属于计税日期,属于一般纳税人期间的所有业务往来都需要按照一般计税方法计算。      由此可见,小规模纳税人是按照简单的计税方法计算的,我国增值税制度采用的是购置税计算方法,对于以销售商品、打假工、修理修配等为主的一般纳税人,不一定高于3%的征收率。让我们根据实际情况进行转换。一般纳税人的纳税认定标准和一般纳税人与小规模纳税人之间的转换是值得的。问题三:小规模纳税人怎么交税?      小规模纳税人的税率是:      1、小规模纳税人的增值税征收率3%.      2、所得税税率:一般企业所得税的税率为25%,符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。      企业所得税计算不是按营业收入的25%收,而是按利润(应税所得额)25%征收.      1、所得税的征收方式有两种:查帐征收和核定征收。      2、如果属于核定征收的,按收入计算缴纳所得税。      计算公式:应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率,应税所得率各地各行业不同在5%至15之间      3、如果属于查帐征收的,按利润计算缴纳所得税。      计算公式:应交所得税=利润总额*所得税税率 。

问题四:小规模纳税人报税要点      1、小规模纳税人增值税按季度进行申报,主要申报的报表有:小规模纳税人纳税申报表、增值税申报附列资料、资产负债表、利润表;      2、小规模纳税人企业所得税按季度进行申报,每年年底进行汇算清缴,可以形式核定征收,这样可以减少报送的报表,仅需要报送《企业所得税核定征收申报表》;      3、小规模纳税人国税及地税申报,通过数字证书可以全程网上申报,但是国税和地税网上申报需要用专门的软件,且软件不同;问题五:小规模纳税人企业所得税季报怎样申报      根据国家税务总局发布《关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》,2016年4月1日起,增值税小规模纳税人和小型微利企业实行按季申报缴纳增值税或预缴企业所得税,不再需要按月申报,进一步减轻纳税人办税负担,小规模纳税人报税流程如下:      1、增值税,新规定出台以后按季申报,需要申报的报表有:《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《利润表》,所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印,如果需要纸质报表,可以向当地税务机关免费索取。      2、企业所得税,按季度申报,年底汇算清缴,所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收,需要报送的报表很多,并且需要进行汇算清缴,如果实行核定征收,只需要报送《企业所得税核定征收申报表》。问题六:小规模纳税人需要缴纳企业所得税吗?      小规模纳税人如果是企业,则需要缴纳企业所得税;如果小规模纳税人是个人独资企业、合伙企业、个体工商户则需要缴纳个人所得税,而不是企业所得税。      增值税小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

      不用缴纳企业所得税的情况不外乎以下几种:      1,没有经营,没有取得收入。      2,经营亏损,符合规定的成本费用较高,大于收入。      3,经营的属于免征企业所得税的项目。      另外。一般小规模纳税人经常涉及到的税收主要包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、印花税。      1、增值税      增值税对小规模纳税人采取简易征收的办法,小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。当前,小规模纳税人纳税期限一般是每个季度一次,季度结束之后的次月15个工作日内申报。      2、企业所得税      企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。企业所得税的税率通常为25%的比例税率。但对于符合条件的小型微利企业,可减按20%的税率减半征收企业所得税。企业所得税一般是按季申报,每季度结束之后次月15个工作日内申报。      3、城市维护建设税      小规模纳税人城市维护建设税依据纳税人缴纳流转税额缴纳,其税率一般为7%(市区内)和5%(县城或镇)。而流转税的一般依据是增值税和消费税。如果小规模纳税人进行增值税零申报,那么,城建税也不需要缴纳,其纳税申报期限也为按季申报。      4、印花税      小规模纳税人所需缴纳的印花税是对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。小规模纳税人签订的供销合同按照合同金额万分之三缴纳。